Бизнес может развиваться, только пока на счетах предприятия есть деньги. Часто кажется, что деньги никогда не закончатся, ведь после завершения очередного проекта рассчитался клиент, а от другого покупателя поступила предоплата. Однако после выплаты налогов, зарплаты и прочих регулярных и разовых расходов наступает момент, когда на счетах и в кассе нет денег. А очередные платежи никто не отменял. Вот и получается ситуация, называемая кассовым разрывом, когда собственник бизнеса должен заплатить больше, чем у него имеется в текущий момент времени.
Кассовый разрыв — это недостаток средств для погашения необходимых расходов.
Каждый предприниматель, столкнувшись с кассовым разрывом, всеми силами пытается спасти свой бизнес путем сложных переговоров с контрагентами, поиска новых источников инвестиций. И все это происходит на фоне повышенного риска для своей деловой репутации.
Условия возникновения кассового разрыва
Самое интересное заключается в том, что кассовый разрыв не зависит от масштабов бизнеса и прибыльности проектов. Бывает так, что даже в крупных корпорациях может не хватить денег на самые небольшие финансовые операции. А причина для всех едина – нарушение синхронизации между приходами и расходами денежных средств. То есть приход денег отстает по времени от момента, когда они нужны для выплат.
Существует 3 случая, когда это происходит.
Поставщики на предоплате. На начальном этапе становления бизнеса у многих предпринимателей нет возможности работать по долгосрочным договорам с отсрочкой платежей. Поэтому часто возникает ситуация, когда после очередной закупки больше не остается денег ни на что другое.
Например, Иван заказал в Китае партию бытовой техники и договорился с Сергеем (закупщиком розничной сети) о реализации. Иван выкупил партию целиком и сразу, получив хорошую скидку за предоплату. После получения оплаты за товар поставщик отправил партию в адрес оптового покупателя. Сергей готов оплатить товар Ивану после выгрузки его на своем складе. Однако процедура таможенного оформления затянулась на неделю, а сроки выплат по аренде офиса уже наступили. Теперь он рискует просрочить свои платежи из-за задержки поступления денег от реализации бытовой техники.
Покупатели на отсрочке платежей. Из-за сложной системы бюджетирования, исключающей расчеты по факту поставки, многие государственные корпорации, торговые сети и крупные предприятия страны работают на отсрочке платежей. Обычно практика денежных расчетов следующая: федеральные сети рассчитываются через 1-2 месяца после поставки товаров (оказания услуг), крупные бизнес-структуры – ежеквартально, государственные корпорации – в конце календарного года.
Михаил работает по контракту с федеральным интернет-магазином, поставляя ему партию текстильных изделий. Деньги от покупателя он получит через 2 месяца после совершения отгрузки. В настоящее время у него числится солидная дебиторская задолженность, а для расчета с налоговыми органами и поставщиками ему придется искать дополнительные источники инвестиций.
Специфический или сезонный бизнес. Рваный денежный поток является основной причиной возникновения кассового разрыва. Это в первую очередь относится к поставщикам крупных (единичных) заказчиков, участникам тендеров, сезонным предприятиям. Кассовый разрыв происходит в тех случаях, когда отсутствует постоянный приток денег. Ведь в таком случае очень тяжело наладить их распределение. В таких случаях даже одна небольшая трата может стать причиной возникновения у предпринимателя долгов по финансовым обязательствам.
Например, производство мороженого связано с явно выраженной сезонностью. Поэтому за счет летней выручки перекрываются все затраты холодной части года. Соответственно приближение к высокому сезону сопровождается уменьшением объема денег на счету. Именно этот период и нужно расценивать как наиболее критичный с точки зрения возникновения кассовых разрывов.
Поэтому важно максимально обезопасить себя от совпадения ситуаций по предоплате сырья, расчетам по налогам и зарплате сотрудникам и отсрочке оплаты от покупателей. Такие наложения могут сопровождаться заморозкой счетов и выведением компании из бизнеса. Именно плановый подход к финансовому учету поможет предотвратить возникновение кассовых разрывов.
Добавить комментарий